Список документов, необходимых для аудиторской проверки отчетности банка

• Лицензии
• Учетная политика
• Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета (ф.101) – ежемесячные в течение проверяемого периода
  • сводная
  • по головному офису
  • по филиалам
• Ведомость остатков лицевых счетов
• Отчет о прибылях и убытках (ф.102) – ежеквартальные в течение проверяемого периода
  • сводная
  • по головному офису
  • по филиалам
• Финансовая отчетность
• Протоколы Общих собраний участников, Совета, Правления
• Предписания Территориального учреждения ЦБ РФ (с письменными ходатайствами Банка)
• Справки о выполнении установленных головным офисом предельных объемов (лимитов) банковских операций
• Расчет ФОР за последний месяц проверяемого периода
• Положение о службе внутреннего контроля
• Планы работы СВК
• Заключение Ревизионной комиссии
• Положения о формировании и использовании фондов
• Налоговые декларации за проверяемый период по всем налогам

• Положение о кредитовании, кредитная политика, Положение о кредитном комитете и др. внутренние документы, регламентирующие порядок проведения ссудных операций
• Кредитные досье (в том числе кредитные договоры, договоры обеспечения, дополнительные соглашения, балансы и анализ фин. состояния заемщика, документы, подтверждающие правомочия руководителя в случае, если кредит является крупной сделкой, распоряжения о выдаче ссуд и др.) по следующим ссудам (на проверяемую дату):
  • остаток задолженности превышает уровень существенности;
  • по потребительским ссудам физ.лиц (в розничных банках) – выборка определяется по результатам предварительного планирования;
  • по просроченным ссудам;
  • по ссудам с просроченными процентами;
  • по ссудам, гашение которых производилось за счет РВПС
• Протоколы Кредитного комитета
• Документы, подтверждающие проведение исковой работы (решения и определения арбитражного суда, исковые заявления, письма судебных исполнителей и др.)

• Договоры купли-продажи векселей (собственных и третьих лиц), акты приемки-передачи.
• Договоры купли-продажи акций (в том числе собственных, выкупленных у акционеров), облигаций с приложением документов, подтверждающих переход права собственности от продавца к покупателю (выписка реестра, депозитария)
• Первичные бухгалтерские документы, отражающие операции с ценными бумагами, полученные доходы и произведенные затраты по операциям с ценными бумагами (передаточные распоряжения, отчеты брокера и т.п.)

• Положения по вкладам физических лиц
• Типовые договоры по вкладам физических лиц
• Документы дня по вкладам физических лиц за последний месяц проверяемого периода

• Инвентарные карточки
• Бухгалтерские документы дня (акты приемки-передачи, акты ввода в эксплуатацию, акты выбытия, ведомости начисления износа)
• Хозяйственные договоры (купли продажи, аренда, услуги и другие)
• Переоценка (ведомость, данные для переоценки) – если проводилась

• Кассовая книга
• Документы по кассовым операциям (сводная справка об оборотах, контрольно-кассовая лента, справка о сумме принятых денег , справка о сумме выданных денег, приходные кассовые журналы, справка о кассовых документах для хранения в отдельной папке, чеки, квитанции на взнос наличными, мемориальные ордера, справка о принятии вечерней кассой сумок, журнал учета принятых сумок, контрольные ведомости по пересчету выручки) (выборка определяется по итогам предварительного планирования)
• Акты ревизий кассы: внезапные и при смене материально – ответственных лиц

• Выписки по балансовым и внебалансовым счетам
• Документы дня (выборка определяется по итогам предварительного планирования)
• Книга регистрации открытых лицевых счетов
• Документы на открытие и исполнение аккредитивов
• Письменные подтверждения остатков на 1 января

• Договоры на установление корреспондентских отношений
• Тарифы и процентные ставки по операциям по корсчетам в течении проверяемого периода
• Выписки по корреспондентским счетам (предоставленные банками – корреспондентами и проведенные по балансу Банка)
• Первичные документы к корреспондентским счетам
• Письменные подтверждения остатков на 1 января

• Все типы договоров используемых для расчетов с применением пластиковых карт, в том числе корпоративные (договоры действующие)
• Договоры с процессинговым центром
• Договоры с расчетными агентами
• Договоры на эквайринг (с предприятиями торговли, с эквайрерами)
• Первичные документы по пластиковым картам (слипы, квитанции, журналы)

• Расшифровки для расчета обязательных экономических нормативов
• Расчет экономических нормативов (со всеми приложениями)
• Расчет собственных средств (капитала) (ф.134 – ежемесячная)

• Тарифы Банка
• Расчет ОВП (ф.634 – ежедневная/еженедельная)
• Договоры (заявки) покупки-продажи наличной и безналичной иностранной валюты с клиентами (физическими и юридическими лицами) с другими банками
• Реестры бирж
• Срочные контракты
• Документы дня обменных пунктов
• Досье по экспортным (импортным) аккредитивам

• Договоры на оказание услуг по приему (выплате) переводов без открытия счета (Western Union, Money Gram)
• Договоры на прием коммунальных платежей
• Первичные учетные документы, подтверждающие движение предоставленных гарантий (счет 91404)
• Депозитные договоры с юридическими лицами
• Первичные учетные документы, подтверждающие движение по счетам 47422, 47423
• Договоры межбанковского кредита (привлеченные и размещенные) в течение проверяемого периода