Список аудиторских процедур, применяемых в ходе аудиторской проверки отчетности банка за 2003 год

• Выявление аффилированных лиц
• Общая оценка соблюдения требований Федерального закона РФ "О бухгалтерском учете"
  • оценка учетной политики
  • инспектирование результатов инвентаризации в течение проверяемого периода
  • оценка пояснительной записки
• Оценка достоверности счета 10501
  • инспектирование договоров
  • инспектирование выписок реестра
• Оценка достоверности остатка счета 202, 20302, 20303
  • сверка остатков с данными кассовой книги
  • тестирование средств контроля достоверности оборотов счета 20202
  • инспектирование первичных учетных документов, подтверждающих обороты счета 20302, 20303
  • тестирование средств контроля достоверности оборотов по счетам 20203, 20209
• Оценка достоверности остатка счета 20311
  • инспектирование первичных учетных документов, подтверждающих остаток
  • оценка достаточности резерва на возможные потери
• Оценка достоверности остатков на счете 30110, 30114, 30115, 30118, 30210, 30213, 30220, 30221, 30222, 30223, 304, резерва, доходов
  • инспектирование письменных подтверждений остатков
  • тестирование средств контроля
  • инспектирование договоров банковского счета
  • аналитическая процедура подтверждения достоверности доходов
  • оценка достаточности резерва на возможные потери
  • оценка длительности нахождения средств на счетах 30220-30223
  • инспектирование первичных учетных документов, подтверждающих обороты счета 30210
• Оценка достоверности остатков на счете 30202, 30204
  • аналитическая процедура
• Оценка достоверности остатков на счете 30602
  • инспектирование договоров на оказание брокерских услуг
  • инспектирование актов сверки остатков
  • инспектирование заявок и отчетов
• Оценка достоверности остатков выданных межбанковских кредитов и соответствующих доходов
  • инспектирование кредитных договоров
  • пересчет остатков начисленных процентов
  • инспектирование первичных учетных документов, подтверждающих уплату процентов по ссудам, включенным в выборку
  • аналитическая процедура по подтверждению доходов
  • оценка достаточности резерва на возможные потери
• Оценка достоверности остатков кредитов и прочих размещенных средств, предоставленных юридическим лицам (кроме банков) и предпринимателям и соответствующих доходов
  • инспектирование кредитных договоров
  • пересчет остатков начисленных процентов
  • аналитическая процедура по подтверждению начисленных процентов
  • аналитическая процедура по подтверждению доходов
  • оценка достаточности резерва на возможные потери
  • оценка исковой работы
• Оценка достоверности остатков кредитов, предоставленных физическим лицам, и соответствующих доходов
  • инспектирование кредитных договоров
  • пересчет остатков начисленных процентов по наиболее крупным кредитам
  • инспектирование первичных учетных документов, подтверждающих уплату процентов по ссудам, включенным в выборку
  • аналитическая процедура по подтверждению доходов
  • оценка достаточности резерва на возможные потери
  • оценка исковой работы
• Оценка достоверности остатка счета 47402, доходов
  • инспектирование договоров
  • инспектирование первичных учетных документов, подтверждающих оплату требований
  • инспектирование первичных учетных документов, подтверждающих получение дохода
  • оценка достаточности резерва на возможные потери
• Оценка достоверности остатков требований, учитываемых на счете 474
  • инспектирование договоров, подтверждающих остатки счетов 47404, 47408, 47423 по состоянию на отчетную дату
  • тестирование средств контроля
  • оценка достаточности резерва на возможные потери
• Оценка достоверности остатков государственных ценных бумаг и доходов
  • сверка с выписками по счетам депо
  • пересчет по рыночным котировкам
  • пересчет накопленного купонного дохода по состоянию на отчетную дату
• Оценка достоверности остатков котируемых акций сторонних эмитентов, доходов
  • сверка с выписками по счетам депо (реестра акционеров)
  • пересчет по рыночным котировкам
• Оценка достоверности остатков некотируемых акций, резерва под обесценение ценных бумаг, доходов
  • сверка с выписками по счетам депо (реестра акционеров)
  • инспектирование первичных учетных документов, подтверждающих оценку акций
  • оценка резерва
  • инспектирование первичных учетных документов, подтверждающих получение прибылей и убытков от перепродажи
• Оценка достоверности остатков затрат, связанных с приобретением и реализацией ценных бумаг
  • инспектирование первичных учетных документов
  • аналитические процедуры
• Оценка достоверности остатков векселей третьих лиц, доходов
  • инспектирование векселей, отраженных в отчетности на момент проверки, путем сверки с фактически хранящимися в Банке
  • инспектирование договоров и первичных учетных документов, подтверждающих право собственности Банка на векселя
  • оценка достаточности резерва на возможные потери
  • проверка правильности отражения на счетах депо
  • инспектирование первичных учетных документов, подтверждающих получение доходов
  • аналитическая процедура подтверждения доходов
• Оценка достоверности счета 60202
  • инспектирование первичных учетных документов, подтверждающих обороты в течение года
  • оценка достаточности резерва на возможные потери
• Оценка достоверности остатков дебиторской задолженности, учитываемой на счете 603
  • инспектирование договоров и первичных учетных документов, подтверждающих величину задолженности
  • оценка достаточности резерва на возможные потери
• Оценка достоверности остатков основных средств, капитальных вложений, нематериальных активов, фонда переоценки
  • инспектирование первичных учетных документов, подтверждающих существование и оценку объектов, приобретенных в течение проверяемого периода
  • инспектирование первичных учетных документов, подтверждающих выбытие объектов
  • инспектирование первичных учетных документов, подтверждающих изменение стоимости объектов основных средств
  • пересчет амортизации
• Оценка достоверности счета 608
  • инспектирование первичных учетных документов, подтверждающих движение имущества
  • пересчет амортизации
  • инспектирование первичных учетных документов, подтверждающих оплату лизинговых платежей
  • аналитическая процедура подтверждения доходов
• Оценка достоверности остатков хозяйственных материалов
  • инспектирование первичных учетных документов, подтверждающих движение материалов
• Оценка достоверности расходов будущих периодов
  • инспектирование первичных учетных документов, подтверждающих существование и оценку соответствующих активов
• Оценка достоверности использования прибыли
  • инспектирование первичных учетных документов, подтверждающих соответствующие расходы
  • инспектирование решений общего собрания об использовании прибыли
• Оценка достоверности уставного капитала
  • инспектирование первичных учетных документов, подтверждающих поступление средств
  • инспектирование решений собрания участников о выпуске акций
  • инспектирование документов, подтверждающих регистрацию итогов выпуска
  • инспектирование решений собрания участников о внесении изменений у учредительные документы
  • инспектирование документов, подтверждающих регистрацию внесения изменений в учредительные документы
• Оценка достоверности остатков фондов
  • инспектирование первичных учетных документов, подтверждающих движение фондов в течение проверяемого периода
  • инспектирование решений общего собрания о формировании фондов
  • инспектирование решений уполномоченных органов Банка об использовании фондов
• Оценка достоверности обязательств по корреспондентским счетам и процентных расходов
  • инспектирование договоров корреспондентского счета
  • тестирование средств контроля путем инспектирования платежных документов
  • инспектирование письменных подтверждений остатков соответствующих счетов по состоянию на 01.01.03
• Оценка достоверности обязательств по брокерским операциям и доходов
  • инспектирование поручений клиентов
• Оценка достоверности обязательств по межбанковским кредитам и расходов
  • инспектирование кредитных договоров
  • пересчет остатков начисленных процентов по отраженным в отчетности МБК
  • инспектирование первичных учетных документов, подтверждающих уплату процентов
  • аналитическая процедура подтверждения расходов
• Оценка достоверности обязательств по договорам банковского счета (кроме банков) и процентных расходов
  • инспектирование результатов сверки
  • тестирование средств контроля
  • инспектирование договоров банковского счета
  • аналитическая процедура подтверждения расходов
• Оценка достоверности средств в расчетах
  • инспектирование первичных учетных документов, подтверждающих величину обязательств, отраженных в отчетности
  • тестирование средств контроля
• Оценка достоверности обязательств по депозитам и прочим привлеченным средствам юридических лиц и расходов
  • инспектирование первичных учетных документов, подтверждающих величину обязательств, отраженных в отчетности
  • инспектирование депозитных договоров по состоянию на отчетную дату
  • оценка достоверности обязательств по начисленным процентам по состоянию на отчетную дату путем пересчета
  • аналитическая процедура подтверждения расходов
• Оценка достоверности обязательств по вкладам физических лиц и расходов
  • тестирование средств контроля
  • аналитическая процедура подтверждения обязательств по начисленным процентам
  • аналитическая процедура подтверждения расходов
• Оценка достоверности обязательств по счету 474
  • инспектирование первичных учетных документов, подтверждающих существование и оценку соответствующих обязательств
  • тестирование средств контроля
• Оценка достоверности обязательств по выпущенным векселям, расходов и доходов
  • инспектирование первичных учетных документов, подтверждающих величину обязательств Банка по векселям, отраженным в отчетности
  • инспектирование векселей, погашенных банком
  • пересчет предстоящих выплат по процентам и дисконтам
  • аналитическая процедура подтверждения расходов
  • инспектирование первичных учетных документов, подтверждающих получение доходов (12606)
• Оценка достоверности остатков кредиторской задолженности на счете 603 (кроме 60324)
  • инспектирование первичных учетных документов, подтверждающих существование и оценку соответствующих обязательств
  • тестирование средств контроля
  • аналитические процедуры оценки достоверности обязательств по налогам
  • инспектирование первичных учетных документов, подтверждающих исполнение обязательств по выплате дивидендов
• Оценка достоверности доходов будущих периодов
  • инспектирование первичных учетных документов, подтверждающих существование и оценку соответствующих доходов
• Сверка остатков балансовых счетов с данными АРМ по пластиковым картам
• Оценка достоверности остатков внебалансовых счетов 91302, 91309
  • пересчет остатков по нескольким ссудам
  • оценка резерва
• Оценка достоверности остатков счета 91404
  • инспектирование первичных учетных документов, подтверждающих оценку соответствующих обязательств
  • оценка резерва
• Оценка достоверности прочих доходов (13000, 160, 172, 173)
  • инспектирование первичных учетных документов, подтверждающих получение доходов
  • аналитические процедуры
• Оценка достоверности расходов 250, 260, 270, 280, 292, 293, 294
  • инспектирование первичных учетных документов, подтверждающих выплату расходов
  • аналитические процедуры
• Оценка достоверности показателей форм 110, 111
• Пересчет нормативов
• Пересчет валютной позиции
• Общая оценка качества управления, в том числе системы внутреннего контроля
• Обработка результатов проверки
• Контроль качества аудита
• Пересчет публикуемой отчетности